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违规手段五花八门 6家拟IPO企业被证监会查处

  6家鱼目混珠的拟IPO企业证监会查处

  7月8日,证监会对鲁华泓锦、宁武新材、嘉曼服饰、斯达股份、之江生物、明冠新材等6家拟IPO企业采取出具警示函监管措施的决定。

  这6家公司的违规手段五花八门花样繁多,如少计费用、多计收入、关联交易、环保违规,甚至存在刷单、自买货,以及使用个人账户支付款项等问题。

6家企业违规手段一览

  6家企业违规手段一览

  鲁华泓锦

  在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在未对有关固定资产进行减值测试、部分固定资产入账价值不准确、部分修理费确认不及时、部分政府补助的会计处理不恰当、收入确认会计政策及应收票据的信息披露与事实不符等问题。

  宁武新材

  在申请首次公开发行股票并上市过程中,未如实披露排污许可证到期后仍持续生产经营的环保违规事项和通过关联方“转贷”行为,收入确认政策、第三方回款及专利技术和商标取得情况的信息披露与事实不符。

嘉曼服饰

  嘉曼服饰

  在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在刷单与自买货行为、固定资产相关内控不健全、使用个人账户支付款项或费用、未能充分抵消内部交易未实现利润、存货及其减值计提存在瑕疵等问题。

斯达股份

  斯达股份

  在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在少计财务费用、政府补助收益确认不准确、未充分披露2015年对个别客户放宽信用政策以扩大销售对当期经营业绩的影响等问题。

之江生物

  之江生物

  在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在个人账户支付工资等费用、未披露控股股东等关联方与发行人发生资金往来、2016年存在少计费用多计收入、设备管理不善、关联交易及内部组织结构披露与事实不符等问题。

明冠新材

  明冠新材

  在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在关联交易信息披露不完整、固定资产会计核算不规范等问题。

之江生物撤回IPO申请

  之江生物撤回IPO申请

  6家公司中,之江生物于2018 年12月27日向中国证监会提交了《关于撤回上海之江生物科技股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市申请文件的申请》,并于2019年1月3日收到了中国证监会下发的《中国证监会行政许可申请终止审查通知书》([2018]479 号)。根据《行政许可法》及《中国证券监督管理委员会行政许可实公告编号:2019-002施程序规定》第二十条的规定,中国证监会决定终止对公司行政许可申请的审查。

违规手段五花八门 6家拟IPO企业被证监会查处

  公告显示,之江生物于2017年10月30日向中国证券监督管理委员会报送了首次公开发行股票并在主板上市的申请文件,并于2017年11月9日获得证监会受理。经向全国中小企业股份转让系统有限责任公司申请,2017年11月13日起,公司股票在全国中小企业股份转让系统暂停转让。

  近年来,伴随着监管从严,IPO撤回数量不断增多。有机构分析称,证监会加强了对企业的审核,导致企业撤回IPO申请的数量增多。如果企业IPO被否,3年之内不能借壳上市,但企业主动撤回IPO申请,还是可以借壳上市。

  企业财务造假十大特征

  如何识别企业财务造假?华普天健等机构列出了拟IPO企业财务造假的特征。这些特征也适用于其他企业,投资者在分析上市公司时可以多加留意。

  1、毛利率远高于同行业企业

  在业务模式、产品类别基本相同的情况下,毛利率应该与同行业保持基本持平,若毛利率远高于同行业上市公司,却没有特别使人信服的理由,那只能说明是利润虚增,在赤裸裸地造假。

  2、应收账款占营业收入的比重较大,且增速较快

  应收账款占营业收入的比重较大,大于同行业上市公司,如果增长较快,则一定是注入了水分。通过应收账款造假是成本最低的造假方式,因为不需要资金成本,所以成为很多造假者的最爱,例如海联讯(行情300277,诊股)。

  3、应收票据大幅增加

  为了消除应收账款造假赤裸裸的感觉,有的企业使用应收票据进行造假。毕竟票据属于银行承兑汇票,公信力很强,所以不会遭到怀疑,比如欣泰电气。因为应收票据可以使用杠杆,使用费用较低,往往只需要一点资金作为担保,就可以开出大额票据。

  4、固定资产、无形资产大幅增加

  固定资产、无形资产所花费的费用,需要逐年分摊,因此把需要全部发生并应一次性计入当年的费用通过第三方公司变成固定资产和无形资产,就可以将80%的费用摊销到以后的4年或更多年份中,当年利润就会立马体现。

  5、在建工程大幅增加

  在建工程还未转为固定资产,所发生的费用不影响当期损益。因此,将公司发生的成本、费用等通过第三方公司进行转换,变成在建工程,可以将本应全部计入当年的费用递延到转固定资产以后的多年中,当年利润数据就会比较好看。

  6、经营活动现金流量净额为负或远小于净利润

  利润是否真实,要看经营活动现金流量的情况。若经营活动现金流量净额为负数或远远小于净利润,或者连续数年经营活动现金流量净额均小于净利润,则表示利润没有流入公司,这些利润很可能是假的。

  7、存货大幅增加

  为了增加业绩,有些成本不进行结转,导致存货余额快速增加,占营业成本的比重不断上升。存货异常的增加,通常是在成本结转上动歪脑筋。

  8、新增大客户与本行业关系不大

  若以往大客户不多,而报告期连续出现偶发性的新增大客户,且该类客户所经营的业务与公司下游客户特征不大相符,则这些新增客户的业务很可能是虚假业务,或者是走流水冲业绩的业务。

  9、大的经销商客户业务快速增长,且业务主要发生在年末

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